投资新加坡 | 2025年企业所得税优惠政策

2025年企业所得税优惠政策

2025年伊始，新加坡政府正式发布《2025财政预算案》，推出一系列企业所得税优惠措施，持续优化营商环境，为有意布局新加坡的企业提供更具吸引力的税务支持。新政策在延续部分现行优惠的基础上，进一步扩大了对上市公司、基金管理人及研发合作等多方面的税收激励，助力企业降低运营成本、提升国际竞争力。

主要内容涵盖四个方面：

1、延续企业所得税减半＋本地雇佣补贴

所有新加坡居民与非居民企业均可享受2025年度企业所得税应纳税额50%的减免。此外，若企业在2024年至少雇佣一名新加坡本地公民或永久居民并为其缴纳公积金，且该员工不是兼任公司董事的股东，则可视为满足本地员工条件，最低可享受2000新元的现金补贴。企业能够获得的企业所得税减免及现金补贴的总额不得超过4万新元；

2、上市公司实行企业所得税部分减免

在新加坡首次公开上市的公司可享受企业所得税应纳税额20%的减免，二次上市的公司可享受企业所得税应纳税额10%的减免。市值高于10亿新元的公司，每个纳税年度的减免上限为600万新元；市值低于10亿新元的公司，每个纳税年度的减免上限为300万新元；该项政策将执行到2027年12月31日；

3、降低首次在新加坡上市的基金管理人的企业所得税税率

符合特定条件（公司管理的资产至少30%投资于新加坡上市股票等）且首次上市的基金管理人提供相关基金管理或咨询服务获得的收入可享受5%的企业所得税优惠税率。该项政策将执行到2028年12月31日；

4、合作研发费用允许税前扣除

自2025年2月19日起，对企业依据已批准的成本分摊协议下开展创新活动发生的费用允许在税前100%扣除。

*如需进一步了解或咨询投资新加坡相关事宜，可联系您在RICHFUL瑞丰的专属客户服务经理或通过以下热线电话联络我们。我们将竭诚为您服务！

内容来源：

新加坡税务局网站

国家税务总局

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