注册菲律宾公司会产生哪些税收

注册菲律宾公司会产生哪些税收

 考虑在东南亚发展业务,对于相关的税务体系是不得不了解的,菲律宾是东南亚的蓝海市场,也是东盟成员国之一,我们一起来看看菲律宾的相关税收政策,投资者在菲律宾投资会产生哪些税收?注册菲律宾公司后又该如何报税?

菲律宾有两个主要类型的税,即国家和地方税收。征税机关分为国内税务局(BIR)负责征收国家税收,和地方政府部门(LGUs)负责征收当地税收。下面来看看菲律宾的国家税收主要有哪些。
1.公司所得税
国内公司和居民外国公司应就其应纳税收入的30%缴纳公司所得税。应纳税收入包括总收入中应缴纳所得税的有关项目,减去《国内税收法》所允许的扣除。除了通常的适用30%税率的公司所得税,国内公司和居民外国公司还可能须缴纳最低公司所得税,该税税率为公司总收入的2%,自公司开始营业年度之后第四个年纳税年度开始缴纳。
2.资本利得税(CGT)
资本利得税的征税对象为未于菲律宾证券交易所(PSE)上市或交易的国内公司的股权转让所产生的净资本利得,如该净资本利得在10万比索及以内的,则适用税率为5%,超出部分适用税率为10%。另一方面,于菲律宾证券交易所交易的国内公司的股权转让须按转让价格的0.5%缴纳股票交易税。资本利得税为最终税,因此,任何因股权交易所产生的利得或损失都不包括在公司所得税的应纳税收入中。
3.分支机构利润汇出税(BPRT)
该税适用于在菲律宾通过当地分支机构开展营业的外国公司,即居民外国公司。本地分支机构向其总部汇出的利润须就用于或指定用于汇出的,且未扣除其中税收部分的全部利润的15%缴纳分支机构利润汇出税。
4.股息税
国内公司和居民外国公司从另一家国内公司所取得的以现金和财产形式分配的股息无须纳税。
另一方面,非常驻外国公司须就其从国内公司取得的以现金和或财产形式分配的股息金额的30%缴纳最终预扣税。
5.增值税(VAT)
进行销售、交换、兑换、租赁货物或财产,或提供服务的,以及在贸易或商业活动中进口货物的任何个体,均须以12%的税率缴纳增值税。于此,“在贸易或商业活动中”特指贸易或经济活动中的正常行为或事务,包括附带的交易。
6.印花税(DST,公司从事某些业务时须缴纳)。

注册菲律宾公司可享受的优惠政策

注册菲律宾公司可享受的优惠政策

 某些企业可在菲律宾投资委员会(BOI)、菲律宾经济区(PEZA)和特殊经济区管理机构登记,以利用政府的鼓励措施。如一家企业外资比例不超过40%,且其项目在当年度《投资优惠计划》中,则其可在菲律宾投资委员会进行登记。优惠投资领域指菲律宾投资委员会在《投资优惠计划》中列明的经济活动,并可被进一步分为先导领域和非先导领域。

如一家企业虽外资比例超过40%,但其计划项目属于《投资优先计划》中所列明的先导领域,则仍可于菲律宾投资委员会处登记。只要与下列任意一项相关,一项经济活动即可被视为属于先导领域。
如一项经济活动未被列入最新《投资优惠计划》,其满足下列条件之一,仍可适用鼓励措施:企业中菲律宾国内资本比例不少于60%,且企业所生产全部产品中至少有50%用于出口;或企业中外资比例超过40%,且企业所生产全部产品中至少有70%用于出口。
某些可由在菲律宾投资委员会登记的企业所享受的财政鼓励措施包括:
1.所得税免税期限;
2.免除进口备件时的税费;
3.免除码头税和出口税费;
4.降低资本设备、备件和配件的税率;
5.抵免原材料的税费;
6.额外扣除应纳税收入,例如,扣除劳务费用以及扣除必要和主要的基础设施建设费用。 

菲律宾公司税务申报

菲律宾公司税务申报

 菲律宾《综合投资法典》,是规定菲律宾投资鼓励措施的主要法律,对于投资政府年度《投资优先计划》(IPP)中所列的优惠或先导产业的经济实体给予财政鼓励。这些鼓励措施包括所得税免税期限、税收抵免与免除、关税豁免和/或优惠税率。一些特别法律亦会针对特殊行业,例如可再生能源开发商和经济区中的企业,规定相似的鼓励措施。详情请参见下文“投资的优惠和保障”。

某些企业诸如专有非营利教育机构,非营利医院,影片的非居民、出租人或发行人,船舶、飞机、机器设备及其他设备的非居民所有人、出租人,可以享受低所得税税率。此外,非股份制非营利教育机构可同时享受所得税和不动产税的豁免。
申报所得税时,企业或合伙者需要提交以下资料:
1.不需交纳预提税(Withholding Tax)的,提交收人证明,并填 写BIR表2304 (如果满足减免条件);
2.税收减免的,填报BIR表2307 (如果满足相关条件);
3.税收减免备忘录(如果满足相关条件);
4.国外税收减免(如果满足相关条件);
5.如果税收返还有调整,返还前期返还税收;
6.账户信息表格(AIF)和独立的注册 会计师(CPA)和域经审计的财务报告;
7.上一年税收应返还数额(如果满足相关条件)。
发展东南亚市场充满了机遇和挑战,企业要与菲律宾产生贸易往来活动,了解菲律宾的经济政策和法律法规至关重要,如何搭建税筹框架,合理规避投资风险,合理报税是企业投资必须考虑的问题也是投资的目标。
 

编辑推荐:
香港公司年审需要哪些资料,香港公司年审重要吗【多图】【推荐】
注册香港公司与英国公司对比,香港公司英国公司年审注意事项
美国经营生意一定要在美国注册公司吗?美国公司怎么注册?

推荐

我们的优势

49 办事处

在全球22个国家/地区49个城市设有办事处

3,000+ 员工

人员包括资深的专业领导层和拥有各相关专业资格的人员。

50,000+ 客户

包括财富杂志全球500强至初创公司等不同规模的企业。

>40% 财富杂志全球500强企业

为财富杂志全球500强中40%的企业提供服务。

1,300+ 中国上市公司

为于中国香港和中国內地上市的1,300多间公司提供投资者和首次招股等服务。

~2,000 亚洲地区上市公司

为新加坡及马来西亚600多间上市公司提供服务。

全球47个地区设有办事处 (部分地区)

专业人员

杨斌官
集团行政总裁
温佩麟
行政总裁
(香港)
龚彦斌
Michael Gong
集团CEO(瑞豐德永)
何敦余
董事 / 行政总裁及董事总经理
(新加坡)
叶国亮
行政总裁及董事总经理
(马来西亚/納閩)
Kieran O'Brien
执行董事
(爱尔兰)
伊恩 ‧ 康明斯
行政总裁
(开曼群岛)
Nick Messum
董事总经理及离岸地区财务总裁
(英属维尔京群岛)
Lim Chor Ghee
董事总经理
(越南)
何阿会
Echo He
首席财务官(瑞豐德永)

典型客户案例

tricor卓佳 | 瑞丰德永服务客户

公司:红牛
行业:饮食业
公司:奥迪

行业:汽车、引擎和动力设备、自动驾驶

公司:复星
行业:工业和建造业
公司:KEEN, Inc.
行业:服装与时装
公司:本田

行业:汽车、飞机、引擎和动力设备

公司:三菱重工

行业:工业设备, 工业和建造业, 可再生能源与环境, 机械, 运输

公司:天津轨道交通集团
行业:运输
公司:万华化学集团
行业:化工新材料
公司:诺贝尔集团
行业:建筑材料
公司:恒生电子

行业:金融软件、网络服务供应商

公司:海康威视

行业:安防产品、视频处理技术、视频分析技术

公司:中国城建
行业:建筑工程

客户反馈