CIMA 对私募基金审计报告及年度报告的具体要求
1.由 CIMA 认可的审计师审计的年度账目必须每年向 CIMA 备案。
2.审计报告必须由审计人员以电子形式每年提交给 CIMA。
3.每个子基金都需要单独的年度报告(“FAR”)。即投资组合公司的每个投资组合、包括信托中的子信托、基金、信托或合伙关系中的每种股份类别、单位或权益，基金须为其保持单独呈现的独立账户。
4.该审计报告需要在每一个财务年度结束后的6个月内进行提交。
基金审计的核心难点:
1.公允价值 (FairValue)
私募基金审计最困难的地方在于项目公司于年末的“公允价值”。根据会计准则，公允价值指假设市场参与者在估值日进行有序交易出售资产的价格。但实际操作上，基金投资的项目公司公允价值一直是审计师最纠结的地方。审计师需根据会计准则(IFRS 或 US GAAP)完成审计，并同时会参考 IPEV(国际私募股权和风险资本估值指南)(“估值准则”)来审核项目的公允价值情况。
2.估值方法的专业判断
审计师接受的估值方法一般为:成本法(Cost Approach)、最近交易法(Recent Transaction)、可比公司法 (Comparable)、现金流折现法(DCF)。
审计师如何工作：
一般来说，国际型事务所会根据项目风险评估、项目情况，安排审计团队或内部估值团队审核项目估值。审计团队将完成相对简单的成本法，并安排估值团队审核其他由模型估算的项目。在估值团队完成工作后，估值团队会出具备忘录(Memo)至审计团队，描述审核情况。所以，管理人要说服的不仅是审计合伙人还有估值合伙人。
