新加坡的现行的税种
作为贸易自由中心和金融中心，新加坡吸引了越来越多的企业和投资者在新加坡落地，在新加坡注册公司创业投资，税收是企业重要的支出，所以就要对新加坡企业的税收优惠和豁免政策了解清楚，才能最大化享受新加坡的税收优惠。新加坡现行的主要税种有哪些呢？
新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外还有预提税，关税、博彩税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。
和香港不一样的是新加坡没有资本利得税，新加坡采用单一税制。税种少，税率低，采取属地征税原则就是新加坡税收的特点。
新加坡企业所得税
新加坡当地公司和外国公司对于来源于新加坡境内的收入和带入新加坡境内的境外收入缴税。标准公司税率是17%，还有大量税收鼓励措施以便使企业获得更低的执行税率。
1、新加坡对于居民企业和非居民企业的征税相似，但居民企业可以享受额外的税收优惠，例如：
2、利用新加坡和某些国家签订的双边协定避免双重征税。
3、境外股息、境外分支机构收益和境外服务收入的 税收豁免。
4、对于新设企业最长3年的部分税收豁免。
如果一个企业的控制和管理在新加坡进行，则该企业就被认为是居民纳税人。一般而言，外国公司在新加坡的分支机构通常不被认为是新加坡居民纳税人。资本收益税在新加坡没有资本收益税 预扣税非居民企业的某些收入需要预扣税。这些收入包括与贷款相关的利息和费用，版税、管理费和租金。在双重税收协议的情况下，预扣税可以减少。
新加坡企业税收优惠和豁免政策
新加坡政府为投资者扩大营业提供了大量财政优惠，涉及的领域包括设备和技术、研发和知识产权、总部管理和产业发展。在新加坡经商时，你将享受到全世界最低的公司税率。居民企业还将享受到额外的优惠，包括避免双重征税、对境外收入的税收豁免和对新设公司的税收豁免。以下为新加坡特有的几项税收优惠做简单的介绍：
1、初创企业免税计划-SUTE
初创企业免税（SUTE）计划旨在鼓励新加坡的企业家精神，并为初创公司在其运营的前三年中对其应税利润提供一些豁免。符合以下条件的新注册的公司都有权享受前三年新创办公司每年的免税待遇税务评估：
1）在新加坡注册成立。
2）拥有不超过20名股东，其中至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东。
3）主要从事房地产和投资控股公司不符合资格。
2、公司的部分税务豁免-PTE
对于不符合申请初创企业免税计划（SUTE）的企业，仍然可以享受部分税务豁免计划（PTE）。
应课税收入：
1）首$10,000新元，免税$7,500新元。
2)下一个$190,000新元，免税$95,000新元。
3、企业所得税回扣-CIT Rebate
除了税务减免，新加坡政府还推出了税务回扣政策（CIT Rebate），新加坡政府为了减轻企业的压力，在2020年企业所得税回扣上调为公司应付税的25％，上限为15,000新币。
4、外国来源的收入豁免计划-FSIE
在全球化的趋势下，很自然地许多新加坡税务居民公司的收入都来自于海外。外国来源的收入可能会被征税两次，一次是在外国，另一次是当该笔收入汇往新加坡时。不过，有的税收优惠可以缓解被双重征税的问题。
根据新加坡所得税法(ITA)第13(7A)至13(11)条文，公司可以从外国来源的收入豁免计划( FSIE)中受益，但该海外国家的公司税率需至少是15%，收入已在该海外国家纳税，并且审计师确信免税将对新加坡居民有利，豁免计划才可行。
外国来源收入:
1）来自海外的股息：由非新加坡税务居民公司支付，来自海外的股息。
2）外国分行的利润：新加坡公司在外国注册分行所产生的任何利润，不适用于外国分行的非贸易或非生意性质收入。
3）来自海外的服务收入：居民纳税人通过在海外提供服务所产生的任何收入。
5、新加坡外国税务抵免-FTC
新加坡已经签署了20多项自由贸易协定（FTAs），以及74项全面和8项有限避免双重征税协定（DTAs）。这些协议旨促进跨境贸易，降低新加坡公司海外拓张的成本。公司可以就在海外发生的费用根据新加坡的税务进行抵减，例如特定的市场拓展和投资费用，还包括新加坡企业海外拓张时的人力开支。
根据新加坡税务局( IRAS )的外国税收抵免(FTC)计划，同一笔收入,公司可以申索抵免，即在外国缴纳的税可抵免新加坡的应纳税。
1）是相关基准年在新加坡的税务居民。
2）在国外司法管辖区为相同收入缴纳或应缴税款。
3）收入在新加坡应纳税。
4）不处于亏损状态的公司。
6、海外发展双重税务回扣-DTDi
企业在海外拓展业务时, 用于市场扩张和投资开发活动，以及符合相关条件的开支能享有减税优惠，每年申请的最高额度为15万新币。这个项目将延长至2025年12月31日。
总而言之，新加坡不仅税种少，税率低，而且还有很多税收优惠以及豁免政策，能够帮助创业企业在新加坡度过创业初期资金困难等难题，也让企业更加容易在新加坡站稳脚跟，顺利拓展境外业务，这也是这些年来新加坡越来越受投资者欢迎的原因。
