注册英国VAT需要的资料
对于跨境电商卖家来说,拥有自己的VAT号码是必不可少的,在很多应用场景中都需要用到VAT号码,如入驻亚马逊等电商平台需要在后台录入自己的VAT号码,货物在清关时也需要使用自己的VAT,否则将不能享受VAT退税。如果入驻英国经济市场,该如何申请英国VAT号码呢?
首先需准备注册VAT需要的相关资料。包括:
1、申请人自证材料
主要为申请人的身份证和护照复印件,以便对实际获利人进行追溯。
2、营业执照
主要是在英国经营的商业实体,这个实体可以是英国公司,也可以是其他海外公司。但无论公司在哪里注册的,都需要证明该公司合法、正常的经营状况,所以需要公司最新的营业执照复印件。
3、地址证明
由于英国政府和亚马逊等电商平台并不要求商家一定要有营业地址。因此申请人的住址就成为与其邮件联系的最重要信息。同时住址证明也是对其进行税务身份确认的重要证据。想要申请英国VAT税号,你就必须提供地址证明。这些证明可以是多种文件(如水电费账单、煤气账单、固定电话账单、信用卡账单等)。但是,无论你选择提交哪种文件,都必须清楚地说明收件人名称和地址。
英国VAT征税范围和申报要求
英国VAT增值税征收范围:
1、卖家的产品使用英国本地仓储进行发货的,就属于英国VAT增值税的范围
2、货物存放在英国当地,就需要依法缴纳VAT
3、提供正确的物品所在地,减少买家投诉,避免因为错误填写所在地而承担税务责任。
英国VAT如何申报:
1、每年申报4次,按季申报,每个季度申报1次,一年需要申报4次,不需要年申报
2、申报过程中需要提供季度销售数据,物品成本票据,包括物流公司的账单、海关关税单等等。
注意:英国VAT,“季度”并不是按照自然季度来计算,而是与卖家的VAT注册时间有关,即从注册日开始算,三个月一次,当在第四个月时,卖家需要做第一季VAT申报。
英国VAT能否抵扣
当货物从欧盟国以外的地方进口到英国需要缴纳进口VAT,缴纳发生在货物进关的时候;缴纳后,税局通常会发一个C79证书来证明实际缴纳进口VAT的数额,这笔税费可以在英国VAT季度申报的时候来抵扣卖家的销售VAT。
但是自从英国脱欧以后,实行新税改政策,原来抵扣模式已经已经不适用于亚马逊、Ebay、速卖通等平台类卖家。也就是说,如果你是平台类卖家,那你的B2C订单不能进行抵扣。还有亚马逊广告也不能抵扣VAT。
那么B2B企业订单可以抵扣VAT吗?这需要分为两种情况:
1、从英国以外的地方发货
如果是从英国之外向买家发货,且该买家是已经在英国注册VAT的英国本土企业,那么卖家是不会被平台代扣代缴的,企业买家可以通过自己的增值税申报单自行申报英国VAT。卖家也可以抵扣,抵扣之后,如果和平台代扣的税金有出入,可以申请退税。
但是,如果该企业买家没有在英国注册VAT,那这个订单还是需要由平台来代扣代缴税金。
2、从英国境内发货
如果从英国境内发货给企业买家,则必须由平台代扣代缴增值税,所以不能抵扣。
不能抵扣,那还要交进口VAT吗?英国为了应对这种情况推出了PVA(又称增值税递延),注册了英国VAT的卖家都可以使用增值税递延政策。从2021年1月1日起,卖家在清关的时候,可以让货代选择使用PVA。就是说在货物进口的时候,卖家不需要去缴纳进口VAT税金。进口货物时不缴纳,后期申报时也不存抵扣情况。
英国标准税率为20%,一般而言,中国卖家都是按照这个税率进行英国VAT申报。
在这里再次强调,卖家一定要用自己的VAT号码入驻电商平台,或者进行申报,不能使用他人的也不可将自己的VAT号码借给他人使用,VAT号码相当于自己的身份证号,具有唯一性,使用他人的相当于冒用他人身份,违反了合规性。