金税四期的税务监管

金税四期的税务监管
金税四期摆脱了发票管税的局限性,实现了大数据时代的“以数治税”。金税四期是如何实现对企业的税务监管的呢?
1. 经验管税时代
在金税三期、金税二期以前,征管人员没有可依赖的计算机及技术手段,征税主要依赖税务征管人员。征管人员甚至需要走街串巷、进企入户,挨家挨户上门“收税”。这个时期的征税、监管,完全依赖个人能力、个人经验以及时间成本。
2. 以票管税时代
金税二期、金税三期以后,随着防伪税控系统(税控盘)的普及,开票实现了计算机信息化发展,手工发票也退出历史舞台。纳税人可以直接在自己的企业里,实现足不出户“网上报税”。此时,税务部门针对企业的监管方式也逐步转变为“以票管税”。
3. 以数治税时代
尽管金税三期相比以前,在监管理念、监管方式上具有很大的进步、先进性、现实意义,但是,金税三期“以票管税”还是停留在理想主义里,征税现实则无比骨感。
金税三期时,很多企业会有内部一套账、报税一套账,把收入隐藏起来,这就很难监管,如今金税四期运用大数据分析技术,两本账监管起来。金税四期只要打通了银行、支付宝等非银支付机构、社保局、房管局等各个部门的数据信息,实现大数据互联,私账的账本就隐藏不住,也就无所逃税。这就是金税四期的监管方式,即“以数治税”的内涵。

企业常见的不合规行为

企业常见的不合规行为
1. 私户收款,不进公账
2. 公款随意支配
3. 购买虚假发票、虚开发票,冲抵成本
4. 业务不开票,就不报税
5. 以报销发票形式向职工发放工资收入
6. 超标准计提列支职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广宣费
7. 私户发放工资收入
8. 利用关联交易转移收入、列支成本费用
9. 不交社保或者按低基数缴纳社保
10. 企业给老板购买房产、汽车等个人财产
 

企业常见错误的税筹方式

企业常见错误的税筹方式
1. 注册个体企业、合伙企业,利用核定征收政策,转移及分摊收入,做低税负
2. 成立壳公司,相互对开发票
3. 不开票,入私账
4. 虚假发票报销、冲成本
5. 强行复制“阿米巴”模式,单纯进行业务分拆
6. 现金交易(工资、采购、销售、行贿)
7. 企业老板私户发放工资(公司发一部分、私户发一部分)
8. 虚构员工数量,发工资
9. 规避社保,不区分真实法律关系,一律“灵活用工”
10. 企业长时间零申报

金税四期如何提升企业的财税合规性

金税四期如何提升企业的财税合规性
对企业财税合规性的监督是内部审计的关键领域,在税控管理升级、数字化转型盛行的当下,财税合规的重要性更加凸显。
企业首先要规范业务流程管理,保证业务和经营的合法合规。内部审计作为独立、客观的保证和咨询活动,是对企业企业流程合规的自查,并基于发现问题和潜在风险并提出改进优化建议。
从业务层面来看,各部门在关键控制点严格按照内部控制规定执行,有利于保障对法规的遵循和前端数据的真实性、完整性。
在财务方面,通过内部审计促进财务人员应对业务归集、财务记录的规范性管理,以最终保障企业计税基础的准确性,避免税务风险。
构建财务预警工作机制,以使合规管理的工作前置,发挥前瞻性管理优势。具体而言要优化财务合规管理措施,明确内部控制指标,当关键指标超出规定范围时,应及时发出预警以采取财务风险措施。
加强对发票的合规性和取得的及时性管控。发票是保障税务合规的重要原始凭证依据。企业应结合当下电子发票全流程、全链路数字化管控的要求,以内部审计监督和完善销售与收款、采购与付款业务链条中的发票开具、取得流程,建立适应数字化转型趋势的管理模式。
以内部审计加强对涉税事项的合规管理。及时掌握税收政策,确保计税数据数据的真实性和合规性,结合税收优惠政策进行合理、合法的税务筹划,控制涉税风险、降低税负成本。

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