AML

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本文主要分享反洗钱法(下称“AML”)、《海外账户税收合规法》(下称“FATCA”)和共同报告准则(下称“CRS”)相关的合规事项。
 
AML
开曼群岛投资基金应当遵守开曼反洗钱法、反恐怖主义融资和反武器扩散融资制度有关的规章制度。支持开曼群岛打击洗钱、恐怖主义融资和武器扩散融资工作的主要立法和条例包括:
1、《犯罪行为收益法规》(2020版)
2、《反洗钱条例》(2023版)
3、《反恐怖主义法案》(2018版)
4、《扩散融资(禁止)法案》(2017版)
5、 开曼群岛金融管理局(CIMA)指导说明(2020版,2021修订)
 
根据《反洗钱条例》和开曼群岛金融管理局指导说明,所有开曼基金均需任命一名反洗钱合规官(下称“AMLCO”),全面负责该基金的反洗钱合规工作,以及一名反洗钱报告官(下称“MLRO”)和反洗钱助理报告官(下称“DMLRO”),主要是履行制作、保存、核查反洗钱报告,并向CIMA递交反洗钱报告记录开曼当局报告洗钱嫌疑。开曼基金注册时必须向CIMA告知其AMLCO、MLRO和DMLRO,并将任何变化告知CIMA。

FATCA 和 CRS

FATCA 和 CRS
开曼群岛投资基金是投资实体,因此通常需要根据FATCA的开曼群岛立法和经济合作与发展组织(OECD)的等效法案CRS注册并报告为金融机构。这些制度旨在通过要求出于国际税收合作为目的的《金融账户涉税信息自动交换标准》(AEOI)来促进在岸税收合规化,而投资于非金融资产的基金,如房地产基金和某些养老基金可豁免AEOI申报。
未豁免AEOI申报的开曼基金需要在业务开始30天内在美国国税局(IRS)的网站上注册,以获得用于FATCA目的的全球中介识别号码(GIIN)。然后,应当在开曼群岛政府国际税务合作司(下称“DITC”)的网站上注册,以便在启动后的4月底进行FATCA和CRS申报,并在每个自然年结束后的7月底申报任何应报告的账户。
为了AEOI申报的目的,开曼基金必须收集对投资者的尽职调查资料,通常要求投资者提供认购的自我认证,并更新任何后续变化的信息。为了符合CRS标准,投资基金必须维护书面的公司合规政策,并就每个报告年度向DITC提交CRS合规表格。

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