加拿大税制概览
加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。
从税种划分方面来看，联邦层面征收的税种主要有联邦所得税、货物劳务税、消费税、关税、联邦资本税等；省级层面征收的税种主要有省所得税、省级销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等。
企业所得税税率
1、联邦公司税率
一般公司税率：联邦公司税率从38%开始，在一般减税和联邦减税后降至15%。
小企业税率：9%的税率适用于CCPC (抵扣上限为50万美元) 的活跃业务收入，逐步取消1000万至5000万美元的应税资本。
2、省和地区税率
大多数省份和地区采用两级税制：
低税率：适用于符合联邦小企业扣除条件的收入。一些地区使用联邦商业限额（最高限额为50万美元），而另一些地区则自行设定。
高税率：适用于任何其他应税收入。
2025年税收政策调整
1、研发投入抵税加码
加拿大延续了对研发支出的高比例税收抵免政策，企业每投入100加元研发费用，实际成本仅需30多加元。2025年，科研与实验开发（SR&ED） 抵免适用范围进一步扩大，新增了针对绿色技术、自动化生产的专项补贴。
2、资本利得税调整
资本利得纳入税率从50%提升至66%的提案虽未最终落地，但已释放出对高收入企业加强监管的信号。不过，针对中小企业的“商业投资损失许可条款”仍允许将75%的亏损用于抵税，降低投资风险。
3、地区优惠力度分化
加拿大各省推出差异化税收政策吸引投资：
不列颠哥伦比亚省：对符合条件的项目提供最高33%的企业所得税减免。
魁北克省：新设企业可享受前3年税率减半，并叠加绿色技术补贴。
4、税务申报全面数字化
加拿大税务局（CRA）2025年全面推行在线邮件通信，企业通过“我的商业账户”即可完成税务申报、接收通知，减少纸质流程延误。
企业主可以根据自身情况，合理利用并及时申请这些符合条件的现行新规，以求最大限度优化税筹结构，从而减轻自身税负。
加拿大公司需要按照税法规定进行定期税务申报，并确保所有税务相关事务的合规性。这包括准确计算和申报应纳税款、及时缴纳税款以及保留必要的税务记录和文件。
