企业自查无电子信息的,不允许正式申报。在进行申报之前,需要消除疑点所涉及的数据。如果报关单相关信息缺失,企业可以先登录电子口岸,点击“重发”,收到电子信息后再进行自查。如果确认长时间没有电子信息,可以进入“电子税务局-出口退税管理-出口退(免)税申报-出口信息查询申请”模块新建查询申请表,按要求填写凭证类别、凭证号等信息,通过电子税务局上传,主管税务机关将协助查找相关信息。
如果纳税人已“核对退税”且尚未申报退税,则需要将增值税专用发票和海关进口增值税缴款书调整为“核对抵扣”:进入“电子税务局-出口退税管理-出口退(免)税申报-申请退还进项凭证信息”模块,按要求录入数据,生成申报并提交主管退税机关审核。审核通过的次日,纳税人可在增值税发票综合服务平台重新查询抵扣情况。
纳税人可以通过“电子税务局-我要查询-出口退税信息查询-出口退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品,双击商品编码进入商品编码明细模块,查看特殊商品标识:如果特殊商品标识为“免税”,则为出口免税商品;特殊商品标注“禁止出口或出口不退税”的,按照内销的税率征收增值税。
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