西班牙公司注册流程
在西班牙注册公司和其他海外公司注册的大体流程差不多,选择公司注册类型,然后准备资料,由注册代理递交注册申请。在注册程序上没有什么复杂的事项,下面简单说说西班牙公司注册的流程和需要的资料:
1、董事及股东的身份证或护照复印件、董事也可以同时是法人代表、
2、董事及股东的身份证和护照需由公证及双认证。
3、西班牙公司名称无异议证明:必须事先进行名称核准
4、注册:在西班牙公司取得法人资格后,即在西班牙公司注册局进行注册。
基本材料:西班牙注册公司名称1-3个,经营范围,股东/董事信息资料。
5、 西班牙公司章程:公司股东在公证处签订公司章程。
6、交纳财产转让税和文件司法、公证费用。
7、注册资金:注册资金至少3000欧元(资金到位证明)
如在西班牙正式开始营业,董事需办理绿卡(西班牙身份证号)
西班牙主要的税种
西班牙政府实行的税制为3级税制,国家级、自治区级和地方级均有税种,可分为直接税和间接税。
直接税
1、公司所得税。西班牙的公司所得税为中央税收种类,在每个自然年度的7月30日前申报,通常由公司自行申报和缴纳。对于年营业额小于500万欧元的公司,可以获得净利润中一定数额的减税额度以降低小型企业的税务负担。现行西班牙政府对公司盈利部分的征税税率为15%。
2、财产转让税和印花税。这些税种之所以会在成为西班牙公司涉及到的税种,是因为在西班牙公司成立时就需要进行缴纳。如果公司在成立、股本增减、对公司高级管理人员确认签署公司章程时进行公证等情况,都需要缴纳财产转让税或印花税。
间接税
1、增值税(IVA)。增值税作为欧洲普遍存在的税种,不仅是最终消费者承担,也是亚马逊卖家必备的条件之一。西班牙的增值税采用季度申报,也就是每3个月计算一次。如果增值税计算结果为负值,则可以累积到下一季度抵扣。如果年度内增值税计算结果均为负值,则可以选择退税或累积到下一年度进行抵扣。
2、营业税。营业税是西班牙的地方性税种,通常依据在该地注册的企业经营种类、员工总人数、经营地点的面积等多项指标影响征收金额,通常在市区征收的税率会高于偏远地区的税率。不过对于营业额较低的企业(如营业额低于100万欧元的小型企业),则可以免征营业税。通常营业税是由中央政府发布最低征收标准,而市政府根据实际情况进行调整。
3、其他税种。如果注册的公司在西班牙有雇佣员工,还会涉及到一般性社会保险、工伤事故保险、失业和职工培训金等社会福利性保险。
西班牙税务申报
申报不同税种需要填写不同的税表,申报西班牙各个税项要填写哪些税表呢?
1、公司盈利税(Impuesto sobre Sociedades) (200表格)
公司盈利的25%要付公司盈利税每年交一次。如果公司没有盈利,就不要付,亏损金额积累到下个年度。如果这个年度付了盈利税(7月份付上一年的),那么在10月、12月和次年的4月还有付本年的盈利税预付,每期金额为上年度的盈利税额的18%
2、增值税 IVA (Impuesto sobre Valor Añadido) 21%(303表格)
增值税税率是21%,餐饮业、食品10%,基本消费品(面粉、面包、牛奶等)4%,海岛(LAS ISLAS CANARIAS, Ceuta y Melilla)、欧盟共体内交易免增值税。
销售发票越多,所付的IVA就越高,进货发票越多,所付的IVA 就越少。
增值税每三个月(自然月)计算一次,除非属于“大公司(GRAN EMPRESA)”, 那要每月报一次。如果IVA 是负值,积累到下个季度; 如果整个年度是负值,年底可以选择申请退回,或者积累到下个年度。
3、房租税(115表格)
房租税实际上就是房东的个人所得税预付。税务局规定,每个租房子的商家,必须在付房租时扣留21%的房租金额,作为房东个人所得税的预付,所扣留金额每个季度由商家通过115表格交给税务局。
4、个人所得税 (I.R.P.F. Impuesto sobre las Rentas de Personas Físicas – RENTA )
个人所得税根据个人的年收入不同,而付不同的税率。最低是 19%,最高是45%。
个人所得税每年付一次,每年的4、5、6月通过个人所得税申报(DECLARACION DE LA RENTA)来付。个人所得税申报时有时会退税回来,有时会需要补税(付税)。同样收入的人,如果一个是单身、没买房子,另一个是已婚,有小孩,有房子,可能前者要补税出去,后者会退税回来。
以下情况将对退税有利:
1) 有小孩、父母或配偶没有收入,在经济上依附在申报人身上。
2) 买了房子,在付贷款。
3) 在该年度内预付的个人所得税金额高。
不管是在西班牙注册公司开展经济活动,还是在西班牙生活,都跟税息息相关,了解西班牙的税收制度十分有必要。