欧洲VAT税务合规又增一站:奥地利

欧洲VAT税务合规又增一站:奥地利

欧洲税务的合规化一直没停下整顿脚步,又有一亚马逊新站点被要求提供VAT税号了,这次是:亚马逊奥地利站。

 

虽然奥地利本国市场较小,800多万人口的消费市场容量有限。但奥地利地处欧洲中心,是欧盟最繁荣的国家之一,是欧洲重要的交通枢纽,经济发展较快,经济增长速度高于欧盟平均水平。

因此,奥地利对中东欧市场辐射能力较强,周边市场广阔,以中高档商品为主。

奥地利的物价水平在欧洲平均水平之上,但在西欧国家中处于中等水平。据欧盟统计局的统计,奥地利的生活费用高于所有欧盟国家平均水平1.4%。

随着奥地利国内零售网上商店的蓬勃发展,近年来网上销售的增长速度明显快于实体店销售。作为Amazon欧洲站新星,奥地利强大的购买力受到了越来越多中国卖家的青睐。

 

但是,自8月份以来,不少设立奥地利站的亚马逊卖家收到了官方邮件通知,要求大家在2020年12月31日之前,在卖家平台上传奥地利VAT税号,否则其在奥地利境内的销售权限将会受到影响。

根据《2020年奥地利数字税法案》,亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的卖家的身份和交易数据,此身份数据包含卖家的奥地利增值税税号。

 

01谁需要注册奥地利税号?

① 公司成立于奥地利境内,每年销售的应税商品超过3W欧元;

② 公司成立于奥地利境外,并将商品储存在奥地利以销售给买家;

③ 从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品,且这些销售额在当年或上一年超过3.5W欧元。

注意,满足上述条件之一就要申请了!

 

02奥地利VAT税率是多少?

(1) 20%标准税率:适用于绝大多数商品和服务

(2) 13%低税率:适用于国内航班参加体育赛事;文化活动和游乐园门票;柴,一些农业用品;葡萄酒生产(来自农场); 切花装饰用等

(3) 10%低税率:适用于食品:外卖食品:供水;药品:国内运输(不包括航班);国际和社区内部的公路和铁路运输;报刊;印刷书籍;电子书;付费和有线电视:电视牌照;社会服务、生活垃圾收集;一些农业用品等

(4) 0%税率:适用于社区内和国际运输(不包括公路和铁路):酒店住宿等

 

但在疫情期间(2020.07.01- 2020.12.31)为了帮助企业度过难关,奥地利政府给予了一定的减免。所以现在正是注册奥地利VAT的好机会!

疫情期间,为支持企业和消费者,奥地利已下调部分商品或服务的增值税税率:

 

03奥地利VAT远程销售阈值

奥地利从2011年1月1日起远程销售阈值是3.5万EUR。

2021年欧盟新法规,从2021年开始取消该远程销售阈值。这意味着从2021年开始,远程销售将会在欧盟成员国按发货国或目的国征税,而不会存在这个销售阈值。

 

04 奥地利VAT注册资料

① 奥地利VAT申请服务信息表

② 营业执照(翻译成英文)

③ 法人身份证/护照(翻译成英文,建议提供护照)

④ 纳税证明(翻译成英文)

⑤ 授权文件(法人签字)

 

05 VAT申报模式与时间

奥地利有两种申报模式:

(1)年度应税销售额:在3.5万-10万欧元之间,可以季度申报,第3个月的15日之前完成申报缴税。(例如6月的销售报告,须在8月15日之前提交申报缴税)

(2)年度应税销售额:超过10万欧元以上,则须月报,第3个月的15日之前完成申报缴税。

总结就是:月报+年报,13次;季报+年报,5次

申报时间:比如第一季度的申报,应在5月15日之前提交;年报应在次年6月30日之前提交。

 

瑞豐德永提醒

欧盟税务合规的趋势已经形成,达到注册条件还未注册欧盟其他国家税号的卖家们,可以提前准备,以免等新政策强行推进时,搞得手忙脚乱。

瑞豐德永拥有丰富的国际资源与专业知识,可为您提供专业的VAT注册、合规申报等全程代办VAT税务服务,一键对接欧洲各国税务,省心省力!


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